Регламент

Приложение 1 к приказу
Председателя Ревизионной комиссии по городу Астана
от «  » сентября 2023 года
№   -н/қ

Регламент
Ревизионной комиссии по городу Астана

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Регламент Ревизионной комиссии по городу Астана (далее – Регламент) регулирует внутренний порядок деятельности Ревизионной комиссии по городу Астана (далее – Ревизионная комиссия) в процессе выполнения возложенных на него задач и функций в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон).

Организация деятельности, ведение делопроизводства в Ревизионной комиссии осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О языках в Республики Казахстан» (далее – Закон о языках).

Контроль и мониторинг за обеспечением требований Закона о языках в Ревизионной комиссии осуществляется структурным подразделением, ответственным за ведение документооборота.

2. По вопросам, решение которых не урегулировано настоящим Регламентом, решения принимаются Председателем Ревизионной комиссии в пределах компетенции, установленной Положением о Ревизионной комиссии, утвержденный решением маслихата города Астаны от 30 сентября 2022 года №248/32-VII (далее – Положение о Ревизионной комиссии) или действующим законодательством Республики Казахстан.

Порядок решения таких вопросов устанавливается Председателем Ревизионной комиссии и при необходимости вводится в действие соответствующим приказом, обязательным к исполнению всеми должностными лицами Ревизионной комиссии.

3. Премирование, оказание материальной помощи и установление надбавок к должностным окладам работников Ревизионной комиссии осуществляется в соответствии с Положением «О премировании и других выплатах работникам Ревизионной комиссии», утвержденным приказом Председателя Ревизионной комиссии.
4. Наложение дисциплинарных взысканий на работников Ревизионной комиссии осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Глава 2. Планирование деятельности Ревизионной комиссии

5. Ревизионная комиссия осуществляет свою деятельность на основе годового плана работы, который утверждается до 25 декабря года, предшествующего планируемому на основании предложений членов Ревизионной комиссии, руководителя Аппарата и структурных подразделений. Подготовка проекта годового плана работы проводится Отделом планирования, анализа и отчетности.
6. Структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность, в срок до 1 числа месяца, предшествующего началу планируемого периода, формируется квартальный план работы Ревизионной комиссии в соответствии с годовым планом работы и утверждается Председателем Ревизионной комисии не позднее 27 числа месяца, предшествующего началу планируемого периода.
7. Конкретизация и регламентация этапов и сроков, наименований (тематик), форм завершения мероприятий годового плана работы отражается в квартальных планах работы структурных подразделений Ревизионной комисии, утверждаемых руководителем аппарата.
8. Квартальные планы работы структурных подразделений Ревизионной комисии формируются в соответствии с годовым и квартальным планом работы Ревизионной комисии.

Сроки реализации мероприятий для соисполнителей, не являющимися сводящими, определяются с учетом сроков основного исполнителя, но не позднее пяти рабочих дней до даты, предшествующей сроку исполнения для основного исполнителя.

Мероприятия, предусматривающие соисполнение, согласовываются с основными исполнителями.

9. Не допускается отражение в квартальных планах работы структурных подразделений Ревизионной комисии мероприятий, ключевых показателей, описания которых не позволяют оценить их результат.

Допускается указание мероприятий со сроками исполнения, переходящими на следующий квартал, с указанием декады и/или месяца следующего квартала как предельного срока исполнения. При этом в сроках исполнения указывается, что данное мероприятие является переходящим.

В случае указания месяца без конкретизации даты исполнения, датой исполнения считается последний рабочий день соответствующего месяца.

10. Ответственным исполнителем мероприятий, предусмотренных квартальным планом работы структурного подразделения Ревизионной комисии, определяется персонализированный работник соответствующего структурного подразделения.
11. Квартальные планы работы структурного подразделения Ревизионной комисии подписываются его руководителем, вносятся и утверждаются руководителем аппарата Ревизионной комисии не позднее 30 числа месяца, предшествующего планируемому периоду.
12. Электронные версии годового и квартальных планов работы Ревизионной комиссии, квартальных планов работы структурных подразделений Ревизионной комисии создаются ответственным исполнителем в соответствующей вкладке информационной системы «Единая система электронного документооборота государственных органов» (далее – ЕСЭДО). для их дальнейшей регистрации и постановки на контроль структурным подразделением, ответственным за ведение документооборота.

Информация (служебные записки, отчеты, данные) о ходе и итогах исполнения пунктов (мероприятий) планов также формируется в ЕСЭДО.

13. Структурные подразделения представляют отчеты по исполнению планов работ в структурное подразделение, ответственное за планирование анализ и отчетность:

по исполнению квартальных планов работы Ревизионной комисии и структурных подразделений ежеквартально до 5 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

по исполнению годового плана Ревизионной комисии до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

14. Структурное подразделение, ответственное за планирование анализ и отчетность, ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, формирует отчет об исполнении квартального плана работы Ревизионной комисии и представляет сводную информацию о своевременности и полноте исполнения мероприятий по итогам квартала руководителю аппарата Ревизионной комисии.
15. Решение о внесении изменений и (или) дополнений в годовой, квартальный планы работы Ревизионной комисии принимается Председателем Ревизионной комисии на основании служебной записки, представленной руководителем структурного подразделения, являющегося ответственным исполнителем соответствующего мероприятия, по согласованию со структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность, членом Ревизионной комисии, курирующим данное направление, и руководителем аппарата Ревизионной комисии.

Внесение изменений и (или) дополнений в квартальные планы работы структурных подразделений Ревизионной комисии осуществляется руководителем аппарата Ревизионной комисии.

Не допускается внесение изменений и (или) дополнений, если такие корректировки не корреспондируются с годовым и квартальными планами работы Ревизионной комисии.

16. Контроль за своевременным исполнением, актуализация квартальных планов работ структурных подразделений Ревизионной комисии осуществляется их руководителями.

Глава 3. Порядок проведения Ревизионной комиссии внешнего государственного аудита и финансового контроля

Параграф 1. Формирование, согласование и утверждение Перечня объектов государственного аудита Ревизионной комиссии на соответствующий год

17. Формирование перечня объектов государственного аудита Ревизионной комиссии на соответствующий год осуществляется в порядке, определенном Правилами проведения внешнего государственного аудита и финансового контроля, утвержденных нормативным постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 30 июля 2020 года №6-НҚ (далее – Правила ГАФК).
18. Структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность с учетом оценки рисков объектов государственного аудита и данных, полученных из дополнительных источников, формируется проект Перечня объектов государственного аудита (далее – проект Перечня) и не позднее 1 октября года, предшествующего планируемому, направляется членам Ревизионной комисии.
19. Члены Ревизионной комисии совместно со структурными подразделениями ответственными за планирование анализ и отчетность и проведение государственного аудита, рассматривают проект Перечня на предмет выбранных объектов государственного аудита и прогнозных объемов бюджетных средств и активов, охватываемых государственным аудитом, наименования аудиторских мероприятий, типы государственного аудита и виды проверок, сроки проведения каждого этапа аудиторского мероприятия, а также с учетом необходимого количества государственных аудиторов, потребности привлечения ассистентов и экспертов.
20. Структурное подразделение, ответственное за планирование анализ и отчетность осуществляет расчет норматива срока проведения аудиторского мероприятия. При этом срок проведения предварительного изучения объектов государственного аудита составляет не менее одной трети срока проведения аудиторского мероприятия.
21. Структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность в срок до 25 октября года, предшествующего планируемому, предварительный проект Перечня составленный в соответствии с Правилами ГАФК и согласованный с членами Ревизионной комисии и руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита направляется в Высшую аудиторску палату и территориальный уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту (далее – Уполномоченный орган).

При рассмотрении предварительного проекта Перечня заслушивается доклад руководителя структурного подразделения, ответственного за планирование анализ и отчетность.

22. Структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность согласовываются объекты государственного аудита и прогнозные объемы бюджетных средств и активов, охватываемые государственным аудитом, отрабатываются вопросы проведения совместной, параллельной проверки до 10 ноября года, предшествующего планируемому, с Высшей аудиторской палатой и Уполномоченным органом с составлением протокола.
23. Структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность до 5 декабря года, предшествующего планируемому окончательный проект Перечня направляется в Высшую аудиторскую палату и Уполномоченный орган.
24. Согласованный проект Перечня до 25 декабря года, предшествующего планируемому, рассматривается и одобряется на заседании Ревизионной комиссии.

Параграф 2. Внесение изменений в Перечень объектов государственного аудита Ревизионной комиссии, направление Перечня заинтересованным органам и его размещение

25. В течение пяти рабочих дней со дня регистрации приказа об утверждении Перечня объектов государственного аудита Ревизионной комиссии и (или) приказа о внесении изменений (дополнений) в него, структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность, посредством информационной системы электронного документооборота (ЕСЭДО) и (или) в письменном виде по почте осуществляется их направление Высшей аудиторской палате, территориальному подразделению Уполномоченного органа, уполномоченному органу в области правовой статистики и специальных учетов.
26. Структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность в течение пяти календарных дней со дня утверждения и внесения изменений (дополнений) осуществляется размещение Перечня объектов государственного аудита на Интернет-ресурсе Ревизионной комиссии.
27. В целях исключения дублирования аудиторских мероприятий структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность на постоянной основе проводится мониторинг изменений перечней объектов государственного аудита Высшей аудиторской палаты и Уполномоченного органа.
28. В течение пяти рабочих дней после утверждения Перечня объектов государственного аудита структурное подразделение, ответственное за планирование анализ и отчетность, совместно со структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита формирует годовой план проведения заседаний с учетом завершения аудиторских мероприятий.

Годовой план проведения заседаний с учетом согласования с членами Ревизионной комиссии вносится на утверждение Председателю Ревизионной комиссии.

29. Структурным подразделением, ответственным за планирование анализ и отчетность ежеквартально к 5 числу, следующего за отчетный Председателю Ревизионной комиссии представляется информация о реализации Перечня объектов государственного аудита.
30. В Перечень объектов государственного аудита вносятся изменения в соответствии с пунктом 2 статьи 18 Закона и Правилами ГАФК.
31. Изменения в Перечень объектов государственного аудита вносятся с учетом заявки на проведение аудиторского мероприятия члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие на основании служебной записки структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита с согласованием руководителей структурных подразделений, ответственных за планирование анализ и отчетность и контроль качества, а также руководителя аппарата Ревизионной комиссии, содержащей информацию об обоснованности внесения изменений и (или) дополнений предусмотренными пунктами 52, 81 Правил ГАФК.

Параграф 3. Планирование и проведение отдельного государственного аудита

3.1. Формирование группы государственного аудита

32. Формирование группы государственного аудита осуществляется руководителем аппарата Ревизионной комиссии на основании служебной записки руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита.
33. Состав группы государственного аудита включает в себя руководителя группы государственного аудита, государственных аудиторов и (или) ассистента(-ов) государственного(-ых) аудитора(-ов) (далее - ассистент), а также, в случаях:

- привлечения включает специалистов государственных органов, экспертов, негосударственные аудиторские организации (далее – эксперт);

- включает члена, ответственного за аудиторское мероприятие при участии.

34. Руководитель структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение осуществляет правовое сопровождение на всех этапах аудиторского мероприятия представляет на письменные (по электронной почте, в Единую базу данных государственного аудита) запросы руководителя группы государственного аудита, государственных аудиторов, письменные консультации по применению законодательства при выявлении нарушений и недостатков по вопросам проводимого государственного аудита. Письменные консультации работников структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение, оказываются исключительно в рамках поставленных вопросов и в пределах объемов представленных документов.
35. В случае непосредственного участия работника структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение в аудиторском мероприятии, им осуществляется правовое сопровождение в ходе аудита. Участие (выезд) работников структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение для проведения правового сопровождения осуществляется на основании служебной записки на имя Председателя Ревизионной комиссии, за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, по предложению руководителя структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение.
36. Государственные аудиторы в процессе проведения аудита ежедневно информируют руководителя группы государственного аудита о работе, проведенной в рамках аудиторского мероприятия. В рамках аудиторских мероприятий, за исключением мероприятий, имеющих секретный характер и (или) информацию ограниченного распространения, начиная со второй недели проведения аудиторского мероприятия на объекте, государственные аудиторы еженедельно, в предпоследний рабочий день по защищенным каналам связи или на бумажном носителе направляют проекты аудиторского отчета, таблицы системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия (при наличии) и реестра выявленных нарушений, составленные на отчетную дату.
37. Руководитель группы государственного аудита координирует работу государственных аудиторов, разрешает проблемные вопросы, возникающие в процессе аудиторского мероприятия.
38. Руководитель группы государственного аудита информирует в письменном виде члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие и руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита при наличии фактов по несоблюдению со стороны государственных аудиторов этики государственного служащего и трудовой дисциплины, не эффективного распоряжения предоставленными полномочиями; не добросовестного и некачественного исполнения своих служебных обязанностей, не рационального использования рабочего время в ходе проведения государственного аудита.
39. Член Ревизионной комиссии, ответственный за аудиторское мероприятие и руководитель структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита в письменном виде сообщают Председателю Ревизионной комиссии об указанных фактах для принятия мер.

3.2. Предварительное изучение объектов государственного аудита

40. Предварительное изучение деятельности объектов государственного аудита проводится группой государственного аудита в сроки, предусмотренные Перечнем объектов государственного аудита и порядке, определенном Правилами ГАФК.
41. По итогам предварительного изучения объектов государственного аудита могут вноситься изменения в Перечень объектов государственного аудита по основаниям, предусмотренным Правилами ГАФК с внесением Членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие на имя Председателя Ревизионной комиссии служебной записки, согласованной с руководителями структурных подразделений, ответственных за проведение государственного аудита, планирование анализ и отчетность и контроль качества.
42. По итогам рассмотрения служебной записки, предусмотренной пунктом 41 настоящего Регламента, Председателем Ревизионной комиссии принимается решение о внесении изменений в Перечень объектов государственного аудита.

3.3. Составление Программы аудита и Поручений

43. На основе предварительного изучения объектов государственного аудита с учетом признания (непризнания) результатов государственного аудита, группой государственного аудита составляется Программа аудита в соответствии с Правилами ГАФК.
44. Основанием для проведения аудиторского мероприятия является наличие Поручения на проведение аудиторского мероприятия, составленного в соответствии с Правилами ГАФК и подписанного членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, в соответствии с Перечнем объектов государственного аудита. На каждый объект государственного аудита оформляется отдельное Поручение. При участии члена, ответственного за аудиторское мероприятие основанием является наличие Поручения на проведение аудиторского мероприятия, составленного в соответствии с Правилами ГАФК и подписанного Председателем Ревизионной комисии.
45. Поручение на проведение аудиторского мероприятия и Поручение на проведение встречной (совместной, параллельной) проверки составляются в соответствии с Правилами ГАФК.
46. В целях проведения контроля качества, руководителем группы государственного аудита, за подписью руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, не позднее чем за восемь рабочих дней до выхода на объект аудита, в структурное подразделение, ответственное за проведение контроля качества представляются:

1) информация о результатах предварительного изучения объектов государственного аудита, с приложением экспертного заключения по итогам признания результатов государственного аудита и материалов, подвергнутых признанию (в случае проведения процедуры признания);

2) проект служебной записки в случае необходимости внесения изменений в Перечень объектов государственного аудита;

3) проект Программы аудита;

4) проектная матрица аудиторского мероприятия, составленная в соответствии с Процедурным стандартом внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению аудита эффективности, утвержденным нормативным постановлением Счетного комитета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов №13647).

47. Программа аудита и Поручения, Экспертное заключение по итогам признания результатов государственного аудита формируются в Единой базе данных государственного аудита.
48. Структурным подразделением, ответственным за проведение контроля качества в течение трех рабочих дней по проекту Программы аудита проводится контроль качества в соответствии со статьей 24 Закона в порядке, определенном 750. Процедурным стандартом внешнего государственного аудита и финансового контроля по осуществлению контроля качества, утвержденным нормативным постановлением Счетного комитета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13647, далее – 750. Процедурный стандарт), а также Методологическим руководством по его применению.
49. Руководитель группы государственного аудита не позднее чем за четыре рабочих дня до основного этапа аудиторского мероприятия вносит члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие информацию о результатах предварительного изучения, а также проект программы аудита, согласованные с руководителями структурных подразделений, ответственных за проведение государственного аудита, контроль качества и методологическое сопровождение.

Замечания и предложения члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие группой государственного аудита отрабатываются в рабочем порядке.

50. 50. До выхода на аудиторское мероприятие (основной этап):

1) на утверждение Члену Ревизионной комиссии не позднее, чем за три рабочих дня вносится Программа аудита, составленная участниками группы государственного аудита по объектам государственного аудита, подписанная государственными аудиторами, руководителем группы государственного аудита, руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, а также согласованная руководителями структурных подразделений, ответственных за планирование, анализ и отчетность, контроль качества и методологическое обеспечение,  руководителем аппарата Ревизионной комиссии.

В случае участия члена, ответственного за аудиторское мероприятие, в раскрытии программных вопросов государственного аудита в Программе аудита раздела «II. Показатели и вопросы аудита по объектам государственного аудита (совместной, параллельной проверки) в таблице по графе 5 добавляется «ответственный член Ревизионной комиссии».

2) членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, не позднее чем за два рабочих дня подписываются Поручения, составленные участниками группы государственного аудита, завизированные руководителем группы государственного аудита, руководителями структурных подразделений, ответственных за проведение государственного аудита, правовое обеспечение. При участии члена в государственном аудите Председателем Ревизионной комиссии, не позднее чем за два рабочих дня, подписывается Поручение на члена, ответственного за аудиторское мероприятие.

51. Для рационального использования ресурсов, период нахождения государственных аудиторов на объекте государственного аудита должен быть не более 70% от срока основного этапа аудиторского мероприятия, предусмотренного Перечнем объектов государственного аудита. Период нахождения государственных аудиторов на объекте государственного аудита отдельно отражается в Программе аудита раздела «II. Показатели и вопросы аудита по объектам государственного аудита (совместной, параллельной проверки) в таблице по графе 6 «сроки, этапы проведения аудиторского мероприятия на данном объекте государственного аудита».
52. Кадровой службой вносятся на подписание руководителю аппарата Ревизионной комиссии приказы о командировании на основании служебной записки руководителя структурного подразделения о командировании работников в течение двух дней.
53. После подписания документов, указанных в пунктах 50 и 52 настоящего Регламента структурным подразделением Ревизионной комиссии, ответственным за проведение государственного аудита, под одним регистрационным номером регистрируются Программа аудита и Поручения.
54. Регистрационные номера присваиваются с начала календарного года с указанием следующих значений:

N-Б – Программа аудита;

N-П-Т – Поручение на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок, где N – порядковый номер аудиторского мероприятия в соответствии с Перечнем объектов государственного аудита, П – порядковый номер поручения;

N-ҚТ – Поручение на перепроверку аудиторского мероприятия.

Регистрация второго и следующих Поручений в рамках одного аудиторского мероприятия осуществляется за тем же порядковым номером (N) с присвоением к указанному значению через дефис порядкового номера (-1-Т, -2-Т и так далее).

55. Поручению, выданному для проведения встречной проверки, присваивается порядковый номер через дробь номера Поручения на проведение аудиторского мероприятия на основном объекте государственного аудита (N-1/1-Т, N-2/1-Т и так далее).

Если объект встречной проверки был определен в ходе проведения государственного аудита, то регистрация поручения осуществляется не менее, чем за один рабочий день до выхода на объект встречной проверки.

56. Членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, совместно с руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита (или лицом его замещающим), до выхода на аудиторское мероприятие (основной этап) проводится техническая учеба (инструктаж) с участниками группы государственного аудита.
57. В целях профилактики коррупционных рисков и противодействия коррупции, обеспечения соблюдения стандартов государственного аудита и финансового контроля, Этического кодекса государственных служащих Республики Казахстан (Правил служебной этики государственных служащих), утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 29 декабря 2015 года № 153, и Правил профессиональной этики государственных аудиторов, утвержденных совместным нормативным постановлением Счетного комитета от 30 ноября 2015 года № 18-НҚ и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 601 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 12575) к проведению технической учебы (инструктажа) привлекается уполномоченный по этике Ревизионной комиссии.
58. Руководителем группы государственного аудита по согласованию с руководителем структурного подразделения ответственного за проведение государственного аудита подготавливается уведомление о проведении аудиторского мероприятия в соответствии с Правилами ГАФК и за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, не позднее, чем за два рабочих дня до начала основного этапа проведения государственного аудита непосредственно на объекте государственного аудита (за исключением встречной проверки) направляется объекту государственного аудита.

Параграф 4. Проведение отдельного государственного аудита

4.1. Организационные основы проведения аудиторского мероприятия

59. Руководителю объекта государственного аудита или должностному лицу, с ведома которого осуществляется аудиторское мероприятие, не позднее второго дня со дня предъявления Поручения выставляется Требование по исполнению обязанностей руководителя объекта государственного аудита (должностного лица, с ведома которого осуществляется аудиторское мероприятие) (далее – Требование), подписанное руководителем группы государственного аудита или государственным аудитором.

Составление Требования осуществляется в соответствии с Правилами ГАФК.

Требованию, предусмотренному настоящим пунктом Регламента, через дробь присваивается номер поручения и указывается дата вручения указанного Требования.

60. В случае отказа должностными лицами объекта государственного аудита в допуске на объект государственного аудита и (или) при воспрепятствовании проведению аудиторскому мероприятию государственным аудитором не позднее второго дня составляется акт по факту отказа в допуске на объект государственного аудита и протокол об административном правонарушении в соответствии с Правилами ГАФК.

Соответствующий протокол об административном правонарушении регистрируется в структурном подразделении, ответственном за правовое обеспечение.

61. Внесение изменений и (или) дополнений в Программу аудита в ходе проведения аудиторского мероприятия осуществляется в порядке, определенном Правилами ГАФК с регистрацией в ЕСЭДО, на основании служебной записки за подписью руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, на имя члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, с указанием обоснований внесения изменений и (или) дополнений, подготовленной руководителем группы государственного аудита, завизированной руководителями структурных подразделений, ответственных за планирование, анализ и отчетность, правовое обеспечение и контроль качества, а также руководителем аппарата Ревизионной комиссии.
62. В процессе проведения аудиторского мероприятия государственные аудиторы ежедневно информируют руководителя группы государственного аудита о проделанной работе. В рамках аудиторских мероприятий, за исключением мероприятий, имеющих секретный характер и (или) информацию ограниченного распространения, начиная со второй недели проведения аудиторского мероприятия на объекте, государственные аудиторы еженедельно, в предпоследний рабочий день по защищенным каналам связи или на бумажном носителе направляют руководителю группы аудита проекты аудиторского отчета, таблицы системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия (при наличии) и реестра выявленных нарушений, составленные на отчетную дату с раскрытием закрепленных программных вопросов с указанием ответственных лиц (государственных аудиторов, экспертов, ассистентов, членов (при участии). Не допускается включение информации, пунктов нарушений (недостатков) в проект еженедельного отчета, не отработанный с объектом аудита и включение в еженедельный проект Аудиторского отчета фактов, выводов, не подтвержденных соответствующими документами.
63. Руководитель группы государственного аудита проводит мониторинг полноты охвата вопросов аудиторского мероприятия, корректирует отдельные направления аудиторского мероприятия и еженедельно в последний рабочий день недели по защищенным каналам связи (в том числе посредством Интернет портала государственных органов по индивидуальной учетной записи) или на бумажном носителе предоставляет члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие, руководителю подразделения, ответственного за проведение государственного аудита и работнику структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение сводные проекты аудиторских отчетов, таблицы системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия (при наличии) и реестров выявленных нарушений, составленных на отчетную дату. Не допускается включение информации, пунктов нарушений (недостатков) в проект еженедельного отчета, не отработанный с объектом аудита и включение в еженедельный проект Аудиторского отчета фактов, выводов, не подтвержденных соответствующими документами.
64. Членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, руководителем структурного подразделения ответственного за проведение государственного аудита и закрепленным работником структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение рассматриваются в пределах компетенции проекты аудиторских отчетов и к ним даются предложения, рекомендации (при наличии).

По данным предложениям и рекомендациям государственными аудиторами к последующему еженедельному отчетному дню предоставляются в письменной форме информация о принятых предложениях и рекомендациях либо мотивированные обоснования отказа (информация прилагается к последующему еженедельному проекту аудиторского отчета за подписью государственного аудитора и руководителя группы аудита).

65. По аудиторским мероприятиям, имеющим секретный характер и (или) информацию ограниченного распространения проекты аудиторских отчетов направляются в соответствии с действующим законодательством по обеспечению режима секретности в Республики Казахстан и Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Изучение и анализ секретных материалов, связанных с проведением аудиторских мероприятий в режимных учреждениях, осуществляется в соответствии с действующим законодательством по обеспечению режима секретности в Республике Казахстан.

4.2. Подготовка проектов Аудиторских отчетов (Аудиторских отчетов) и проведение по ним процедуры контроля качества, в том числе юридической экспертизы

66. По результатам аудиторского мероприятия, проведенного органами внешнего государственного аудита и финансового контроля, по каждому из подвергнутых государственному аудиту объектов составляются проекты аудиторских отчетов (Реестры выявленных нарушений, Таблицы выявленных системных недостатков, приложенные к ним (далее – Реестр, Таблица)) в соответствии с Правилами ГАФК.
67. Проект аудиторского отчета, подписанный государственными аудиторами, членом, ответственным за аудиторское мероприятие (при участие) ,Реестры, таблицы и приложения (при наличии) руководителем группы государственного аудита (государственным аудитором) в срок не позднее следующего рабочего дня после завершения аудиторского мероприятия на объекте направляются в Ревизионную комиссию одним из приемлемых способов:

1) нарочно непосредственно государственным аудитором;

2) отсканированные – по защищенным каналам связи;

3) оригинал проекта Аудиторского отчета (за исключением секретного) посредством фельдъегерской связи либо по почте заказным письмом с уведомлением;

4) по аудиторским мероприятиям, имеющим секретный характер, – с соблюдением требований, установленных законодательством Республики Казахстан по защите государственных секретов.

68. Структурными подразделениями, ответственными за контроль качества и правовое обеспечение в течение семи рабочих дней со дня их получения проводятся процедура контроля качества и юридической экспертизы по документам, указанным в пункте 66 настоящего Регламента в соответствии с Правилами ГАФК и 750.Процедурным стандартом, а также Методологическим руководством по его применению.
69. В случае, если проект Аудиторского отчета (Аудиторский отчет) содержит:

1) до пятидесяти пунктов нарушений, юридическая экспертиза проводится в срок не более пяти рабочих дней со дня его регистрации в канцелярии Ревизионной комиссии;

2) пятьдесят и более пунктов нарушений, юридическая экспертиза проводится в срок не более шести рабочих дней со дня его регистрации в канцелярии Ревизионной комиссии.

70. В случае, если при подготовке юридического заключения (экспертного заключения) к материалам аудиторского мероприятия государственными аудиторами представлены документы, не приложенные к зарегистрированному проекту Аудиторского отчета, такие документы приобщаются ими к материалам государственного аудита, в том числе к его электронной версии.

Приобщение документов осуществляется посредством направления структурным подразделением ответственным за проведение государственного аудита с уведомлением Члена Ревизионной комиссии, ответственным за проведение государственного аудита в структурное подразделение, ответственное за документооборот, правовое обеспечение, контроль качества служебной запиской посредством ОДО с приложением документов или их копии подлежащих приобщению, не позднее окончания процесса подготовки итогов аудиторского мероприятия.

71. Рассмотрение юридического заключения к проекту Аудиторского отчета, Таблицы системных недостатков и Реестра, приложенных к нему, осуществляется группой государственного аудита в течение трех рабочих дней со дня его получения. При рассмотрении юридического заключения учитываются замечания и предложения члена Ревизионной комиссии, ответственного за проведение государственного аудита (при наличии) и руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита. В случае непринятия замечаний и предложений группа государственного аудита дает мотивированный ответ.

В случае возникновения разногласий при рассмотрении юридического заключения и экспертного заключения по контролю качества к проекту Аудиторского отчета, Таблицы системных недостатков и Реестра, приложенных к нему, спорные вопросы выносятся на рассмотрение согласительной комиссии в порядке, определенном Методологическим руководством по применению 750. Процедурного стандарта.

По результатам рассмотрения экспертиз Аудиторский отчет подписывается в двух экземплярах государственным аудитором, проводившим аудиторское мероприятие и членами Ревизизионной комиссии в случае участия. Все страницы Аудиторского отчета, начиная со второго листа, парафируются государственными аудиторами, членами Ревизизионной комиссии в случае участия.

Один экземпляр Аудиторского отчета остается в канцелярии Ревизионной комиссии.

Второй экземпляр Аудиторского отчета направляется объекту аудита в срок в течение десяти рабочих дней после завершения аудиторского мероприятия на последнем объекте аудита в рамках аудиторского мероприятия. Аудиторский отчет направляется одним из приемлемых способов, указанных в пункте 68 настоящего Регламента.

72. Поступившие в Ревизионную комиссию возражения объекта государственного аудита к Аудиторскому отчету рассматриваются на этапе подготовки Аудиторского заключения членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, совместно с государственными аудиторами, руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, привлеченными экспертами, осуществлявшими государственный аудит, по согласованию работниками структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение.

В случае, если возражения объекта государственного аудита к Аудиторскому отчету содержат:

1) до пятидесяти пунктов, мотивированный ответ объекту государственного аудита с указанием принятых и непринятых доводов по каждому пункту возражения направляется в срок не более пяти рабочих дней после дня регистрации возражений в канцелярии Ревизионной комиссии;

2) пятьдесят и более пунктов, мотивированный ответ объекту государственного аудита с указанием принятых и непринятых доводов по каждому пункту возражения направляется в срок не более шести рабочих дней после дня регистрации возражений в канцелярии Ревизионной комиссии.

Пояснения, представленные объектом государственного аудита на Аудиторский отчет, принимаются во внимание без подготовки ответа на них.

73. Поступившие в Ревизионную комиссию возражения к Аудиторскому отчету и мотивированные ответы на них после заседания Ревизионной комиссии в обязательном порядке приобщаются к материалам аудиторского мероприятия и их электронным версиям в Единую базу данных государственного аудита и (или) ЕСЭДО.
74. Оригиналы материалов о результатах предварительного изучения, служебные записки о внесенных изменениях и дополнениях в Заявку, Программу аудита, Поручения, уведомления о проведении предварительного изучения, уведомления о проведении аудиторского мероприятия, требования о предоставлении документов, проекты Аудиторского отчета, Таблицы системных недостатков, Реестра и приложений к проекту Аудиторского отчета сдаются в структурное подразделение, ответственное за документооборот, не позднее двух рабочих дней со дня окончания командировки с отражением в описи наименований документов и количества листов, которые до укомплектования их остальными материалами аудиторского мероприятия формируются в накопительной папке.

          Проекты Аудиторских отчетов, Таблицы системных недостатков, Реестра и приложений к Аудиторскому отчету в течение двух рабочих дней со дня их поступления в Ревизионную комиссию, сканируются структурным подразделением, ответственным за документооборот, регистрируются в ЕСЭДО и передаются члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие, структурным подразделениям, ответственным за проведение государственного аудита, контроль качества и правовое обеспечение.

Документы, сформированные в рамках аудиторского мероприятия, размещаются в Единой базе данных государственного аудита с приобщением их сканированных версий.

4.3. Подготовка проектов Аудиторских заключений и проведение по ним процедуры контроля качества, в том числе юридической экспертизы

75. По результатам проведенного аудиторского мероприятия с учетом юридического заключения, вынесенного по результатам юридической экспертизы проектов Аудиторских отчетов, результатов (материалов) перепроверки аудиторского мероприятия с выездом на место (в случае ее проведения) структурное подразделение ответственное за проведение государственного аудита совместно с руководителем и группой аудита, привлеченными экспертами, под руководством члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, после направления подписанного Аудиторского отчета последнему объекту государственного аудита, готовит проекты Аудиторского заключения, Сводной таблицы системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия (далее – Сводная таблица), Сводного реестра выявленных нарушений по результатам государственного аудита (далее – Сводный реестр) и Предписаний для устранения выявленных нарушений законодательства Республики Казахстан и (или) причин, условий, способствующих им, а также принятия мер ответственности, предусмотренных законами Республики Казахстан, к лицам, допустившим эти нарушения.
76. Структурными подразделениями, ответственными за проведение контроля качества и правовое обеспечение в течение трех рабочих дней со дня их получения осуществляется процедура контроля качества и юридической экспертизы в соответствии с Правилами ГАФК, 750.Процедурным стандартом и Методологическим руководством по его применению.
77. Экспертное и юридическое заключения по результатам контроля качества и юридической экспертизы по проектам Аудиторского заключения, Сводной таблицы, Сводного реестра, Постановления и Предписания рассматриваются группой государственного аудита в течение одного рабочего дня с момента их получения.
78. Проект Аудиторского заключения подписывается государственными аудиторами, проводившими аудиторское мероприятие, руководителем группы аудита, руководителем структурного подразделения ответственного за проведение государственного аудита, руководителями структурных подразделений, ответственными за контроль качества и правовое обеспечение, членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие.

При наличии разногласий по вопросам правового сопровождения проект Аудиторского заключения подписывается руководителем структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение с письменным приложением его позиции.

Проект Сводной таблицы подписывается всеми работниками, проводившими аудиторское мероприятие и визируется руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита.

Проект Сводного реестра подписывается всеми работниками, проводившими аудиторское мероприятие, визируется руководителями структурных подразделений, ответственными за проведение государственного аудита, правовое обеспечение.

Проект предписания согласовывается руководителями структурных подразделений, ответственными за проведение государственного аудита, контроль качества, правовое обеспечение и после утверждения Аудиторского заключения, подписывается членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие.

Проект Аудиторского заключения (с учетом рассмотренных возражений объектов государственного аудита) с приложениями к нему и проекты тезисов доклада (выступления) представителя основного объекта государственного аудита вносятся Председателю Ревизионной комиссии за четыре рабочих дня до проведения заседания Ревизионной комиссии.

Проект Аудиторского заключения (с учетом рассмотренных возражений объектов государственного аудита) с приложениями к нему за три рабочих дня до проведения заседания Ревизионной комиссии вносится членам Ревизионной комиссии для ознакомления.

В течение двух рабочих дней члены Ревизионной комиссии представляют свои замечания к материалам государственного аудита (при наличии) члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие.

79. На заседании Ревизионной комиссии рассматриваются итоги проведенного аудиторского мероприятия. Аудиторское заключение, предписания принимаются по итогам заслушанной информации члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, и представителей объектов государственного аудита.

На заседании Ревизионной комиссии заслушивается информация руководителя структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение при наличии разногласий по вопросам правового сопровождения проекта Аудиторского заключения.

Параграф 5. Финансовый контроль

5.1. Предписание об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности должностных лиц, их допустивших, составление протокола об административном правонарушении

80. В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 5 Закона, структурное подразделение ответственное за проведение аудита готовит Предписание для устранения выявленных нарушений и (или) причин, условий, способствующих им, а также принятия мер ответственности, предусмотренных законами Республики Казахстан, к лицам, допустившим эти нарушения. Предписание визируется структурными подразделениями, ответственными за проведение аудита, правовое обеспечение, контроль качества и за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, направляется руководителю объекта государственного аудита.
81. Ответственность должностных лиц объекта государственного аудита за невыполнение или ненадлежащее выполнение Предписаний Ревизионной комиссии предусмотрена Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – КоАП).
82. Если руководителем объекта государственного аудита по истечении сроков, указанных в Требованиях по исполнению обязанностей руководителя объекта государственного аудита и (или) предоставления документов, не выполняются обязанности, предусмотренные в статье 21 Закона, государственный аудитор в день обнаружения, а в случаях, когда требуется дополнительное выяснение обстоятельств административного правонарушения и личности физического лица, в течение трех рабочих дней со дня установления указанных данных составляет в соответствии со статьей 803 КоАП протокол об административном правонарушении на основании статьи 462 КоАП, проект которого согласовывается со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение, в течение одного рабочего дня со дня его представления в пределах сроков, установленных КоАП.
83. Проект протокола согласовывается со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение, в течение одного рабочего дня со дня его представления в пределах сроков, установленных КоАП.
84. К протоколу прилагаются следующие документы:

1) документ, удостоверяющий личность правонарушителя (копия);

2) письменные объяснения лиц, исходя из функциональных и должностных обязанностей (либо акт об отказе в дачи объяснений);

3) оригиналы или копии подлинников документов, заверенных подписью должностных лиц, печатью или штампом организации, подтверждающих признаки выявленного правонарушения:

в том числе в зависимости от вида административного правонарушения:

акты проведенных исследований (испытаний, контрольных обмеров (осмотров) и так далее);

заключения экспертизы и негосударственных аудиторских организаций (в случаях проведения);

документы или их копии, содержащие факт операции или действия, в том числе решения;

акты выполненных работ (акты приема-передачи товаров, оказания услуг, списания, уничтожения);

приказы, протокола о государственных закупках и решения государственных органов, организаций, должностных лиц;

договоры;

документы, подтверждающие факт оплаты:

платежные поручения (счета к оплате, квитанции, чеки);

ведомости, ордера, наряды;

4) копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц:

уставы, положения, должностные инструкции;

приказы о назначении (увольнении) должностных лиц, имеющих отношение к выявленным нарушениям;

5) документы или их копии, подтверждающие суммы ущерба государству, интересам юридических лиц с участием государства:

справки, таблицы, диаграммы;

расчеты;

фотоматериалы, иллюстрирующие факты нарушений и являющиеся неотъемлемой частью аудиторского отчета.

6) Данный перечень документов, не является исчерпывающим.

85. Направление протоколов об административных правонарушениях и материалы дела об административных правонарушениях осуществляется структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение в течение трех суток с момента составления в суд, находящийся на территории соответствующей административно-территориальной единицы.

5.2. Передача материалов в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях

 

86. Направление материалов по фактам нарушений, в которых усматриваются признаки административного правонарушения в уполномоченные органы осуществляется структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита, после согласования cо структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение не позднее семи рабочих дней со дня отправки аудиторского отчета объекту государственного аудита.

Материалы по каждому административному правонарушению направляются в соответствующие уполномоченные органы отдельным сопроводительным письмом.

87. 87. Передача материалов с признаками уголовного правонарушения с соответствующими аудиторскими доказательствами осуществляется в порядке, предусмотренном подпунктом 3-1) пункта 2 статьи 5 Закона с соблюдением процедур, установленных пунктом 111 настоящего Регламента.

5.3. Предъявление иска в суд в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения предписания

88. Предъявление исков в суд Ревизионной комиссии осуществляется при неисполнении в указанные сроки и отсутствия решения о продлении сроков исполнения порученческих пунктов предписаний, в том числе содержащих необходимость возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, невозмещенных (невосстановленных) в добровольном порядке.
89. В случае неисполнения порученческих пунктов предписаний в течение семи рабочих дней со дня, вступление в законную силу постановления о наложении административного взыскания по неисполнению порученческих пунктов предписаний, структурное подразделение, ответственное за контроль качества по предварительному согласованию с членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие готовит на имя Председателя Ревизионной комиссии проект служебной записки об инициировании предъявления иска в суд и направляет на согласование в структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение.
90. Структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение в течение пяти рабочих дней рассматривает проект служебной записки на предмет целесообразности предъявления иска в суд при наличии подтверждающих документов.

В случае обоснованности предъявления иска в суд, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение согласовывает служебную записку структурного подразделения, ответственного за контроль качества, а в случае отказа направляет соответствующее заключение.

91. Структурным подразделением, ответственным за контроль качества по согласованию со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение составляется служебная записка за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие об инициировании предъявления иска в суд и направляется Председателю Ревизионной комиссии для принятия соответствующих мер.
92. В случае принятия положительного решения о предъявлении иска в суд, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, совместно со структурным подразделением, ответственным за контроль качества и структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита, готовит документы в соответствии с Гражданским процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Глава 4. Осуществление мониторинга и контроля за исполнением рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, Предписаний

 6.1. Постановка на контроль рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, Предписаний Ревизионной комиссии и мониторинг их исполнения

93. Структурное подразделение, ответственное за планирование, анализ и отчетность осуществляет постановку на контроль рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, пунктов Предписаний Ревизионной комиссии в течение одного рабочего дня со дня подписания.
94. Структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, раз в полугодие проводит мониторинг результатов рассмотрения направленных материалов аудиторских мероприятий правоохранительным органам.
95. Структурное подразделение, ответственное за планирование, анализ и отчетность, проводит мониторинг хода реализации рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписаний Ревизионной комиссии и на ежеквартальной основе информирует Председателя Ревизионной комиссии.

Результаты мониторинга используются структурным подразделением, ответственным за проведение анализа и отчетности, для формирования ежеквартальной информации, представляемой Высшей аудиторской палате, а также годового отчета об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год, систематизации нарушений в целях их предотвращения.

96. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, по итогам полугодия, не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, представляют Председателю Ревизионной комиссии обобщенную информацию о результатах контроля качества материалов аудиторских мероприятий, а также по контролю полноты и своевременности исполнения рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, Постановлений (Предписаний) Ревизионной комиссии.

6.2. Анализ исполнения объектом государственного аудита рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписания Ревизионной комиссии

97. Структурным подразделением, ответственным за проведение контроля качества, в течение семи рабочих дней со дня получения информации (подтверждающих документов) от объекта государственного аудита, проводится контроль выполнения объектом государственного аудита, рассмотрения рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписания в соответствии с Правилами ГАФК.
98. В случае поступления информации (подтверждающих документов) от объекта государственного аудита, по трем и более пунктам (подпунктам) или пунктам (подпунктам), состоящим из трех и более частей по исполнению Предписания или рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, контроль проводится в течение десяти рабочих дней.
99. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, готовит проект служебной записки о результатах исполнения рекомендаций и предписаний или необходимости запроса дополнительной информации от объекта аудита и заинтересованных лиц и вносит члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие. Служебная записка за подписью члена Ревизионной комиссии направляется Председателю Ревизионной комиссии.

Проект служебной записки, подготовленный по результатам исполнения рекомендаций и (или) предписаний по вопросам, связанным с проведением судебных разбирательств и (или) совершенствованием законодательства согласовываются со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение.

100. В случае, если структурным подразделением, ответственным за контроль качества, представленные обоснования объекта аудита для продления срока исполнения рекомендаций и (или) пунктов предписаний признаны несоответствующими основаниям, предусмотренным Правилами ГАФК, то им за подписью члена Ревизионной комиссии направляется письмо о выполнении пунктов предписаний и (или) рекомендаций аудиторского заключения.
101. Председателем Ревизионной комиссии на основании служебной записки, предусмотренной пунктом 99 настоящего Регламента, принимается решение о снятии с контроля, продлении сроков исполнения рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписаний, Постановлений.
102. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, осуществляет загрузку служебной записки ответственного члена Ревизионной комиссии с резолюцией Председателя Ревизионной комиссии и информации об исполнении объектами государственного аудита рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписаний, Постановлений в Единую базу данных государственного аудита.

6.3. Проверка исполнения решений Ревизионной комиссии

103. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, под руководством члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, в течение семи рабочих дней после дня получения информации от объекта государственного аудита о полном исполнении рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пункта Предписания, при необходимости проведения контроля за полнотой принятых объектом мер, а также подтверждения устранения нарушений и исполнения рекомендаций, готовит служебную записку, на имя Председателя Ревизионной комиссии о целесообразности проведения проверки исполнения решений Ревизионной комиссии (далее – проверка) с согласованием даты его проведения.
104. Решение о проведении проверки принимается Председателем Ревизионной комиссии.
105. Порядок проведения проверки Ревизионной комиссии осуществляется в соответствии с Правилами ГАФК.
106. Акт проверки с резолюцией Председателя Ревизионной комиссии, а также информация объекта государственного аудита заносятся в Единую базу данных государственного аудита.

6.4. Принятие мер по непредставлению объектом государственного аудита информации, невыполнению или ненадлежащему выполнению им пунктов Предписания

107. Членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, не менее чем за два рабочих дня до срока исполнения пунктов Предписания направляется посредством ЕСЭДО (при наличии) либо (или) в бумажном виде по почте объекту государственного аудита напоминание об административной ответственности, предусмотренной статьей 462 КоАП.
108. Структурным подразделением ответственным за контроль качества, в случае непредставления информации объектом государственного аудита – в течение пяти рабочих дней, а в случае неисполнения или ненадлежащего им выполнения в указанный срок пунктов Предписания - в течение семи рабочих дней со дня истечения указанного в Предписании срока, составляется на имя Председателя Ревизионной комиссии проект служебной записки о принятии мер административного воздействия к объекту государственного аудита с обоснованием причин непринятия доводов объекта аудита, приложением документов, связанных с пунктами Предписания (уведомление-напоминание, служебные записки по предыдущим продлениям, переписка с объектом аудита, при наличии) и направляется на согласование в структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение.
109. Структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, в течение трех рабочих дней рассматривает проект служебной записки на предмет целесообразности возбуждения административного производства.

В случае обоснованности для возбуждения административного производства структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение в рабочем порядке согласовывает служебную записку структурного подразделения, ответственного за контроль качества, а в случае отказа направляет соответствующее заключение.

Структурным подразделением, ответственным за контроль качества по согласованию со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение составляется служебная записка за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие о принятии мер административного воздействия к объекту государственного аудита и направляется Председателю Ревизионной комиссии.

В случае признания целесообразности возбуждения административного производства структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение составляет протокол об административном правонарушении.

110. В течение трех суток с момента составления протокола об административном правонарушении структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение материалы административного дела направляются в соответствующий суд.
111. При неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний объектом государственного аудита c соблюдением сроков по обжалованию результатов государственного аудита и финансового контроля объектом государственного аудита, субъектами предпринимательства и иными лицами, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями, структурным подразделением, ответственным за контроль качества по согласованию со структурными подразделениями, ответственными за проведение государственного аудита и правовое обеспечение составляется служебная записка за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие о передаче материалов государственного аудита с признаками уголовного правонарушения в правоохранительные органы и направляется Председателю Ревизионной комиссии.

В случае признания целесообразности передачи материалов государственного аудита с признаками уголовного правонарушения, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение совместно со структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита передает данные материалы в правоохранительные органы с соответствующими аудиторскими доказательствами в порядке, определенном Правилами передачи материалов государственного аудита по выявленным правонарушениям при проведении внешнего государственного аудита и финансового контроля, утверждаемыми в соответствии с Совместным приказом «Об утверждении порядка передачи материалов государственного аудита по выявленным правонарушениям при проведении внешнего государственного аудита и финансового контроля» от 30 июня 2021 года     №62-н/қ.

6.5. Учет материалов государственного аудита

112. В течение пяти рабочих дней после утверждения Аудиторского заключения и подписания Предписания Ревизионной комиссии, руководитель группы государственного аудита материалы государственного аудита (Аудиторский отчет (экземпляр №1), возражения и пояснения объектов государственного аудита (при наличии), служебной записки о приобщении материалов (при наличии) и мотивированные ответы Ревизионной комиссии на возражения, экспертные заключения структурных подразделений, ответственных за правовое обеспечение и контроль качества, Аудиторское заключение, Сводный реестр, Сводная таблица (при наличии), протокол заседания, постановление, предписания), сдает в структурное подразделение, ответственное за документооборот, для доукомплектования накопительной папки с материалами аудиторского мероприятия с последующей передачей в архив. Электронные версии материалов аудиторского мероприятия вносятся в электронный архив Единой базы данных.
113. Материалы аудиторского мероприятия, содержащие государственные секреты, хранятся в соответствии с требованиями, установленными законодательством по обеспечению режима секретности в Республике Казахстан.

Глава 5. Проведение заседаний Ревизионной комиссии

114. Заседания Ревизионной комиссии планируются и проводятся в соответствии с годовым графиком проведения заседаний с учетом завершения аудиторских мероприятий, который уточняется ежеквартально.
115. Заседание Ревизионной комиссии считается правомочным, если в нем принимает участие не менее двух третей членов Ревизионной комиссии.
116. В случае проведения совместного аудита в зпалатааседании принимают участие представители органов государственного аудита и финансового контроля, участвовавших в аудите.
117. Заседания Ревизионной комиссии являются открытыми, кроме случаев, установленных законодательством, и ведутся на государственном и (или) русском языках.
118. При подготовке заседаний по итогам аудита членом ревизионной комиссии, ответственным за проведение аудиторского мероприятия, совместно с руководителем группы аудита не менее чем за 3 рабочих дня до проведения заседания согласно утвержденному графику проведения заседаний предоставляются соответствующие материалы  (вопросы  объектам аудита, проекты: доклада, аудиторского заключения, постановления, предписаний, сводного реестра) Отделу планирования, анализа и отчетности.

Отдел планирования, анализа и отчетности не позднее двух рабочих дней до проведения заседания Ревизионной комиссии направляет за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие Проекты Аудиторского заключения, Сводного реестра, Постановления и Предписания, основному объекту государственного аудита, и заинтересованным сторонам в части их касающейся для ознакомления с целью подготовки к заседанию Ревизионной комиссии и формирования списка приглашаемых на заседание.

Отделом планирования, анализа и отчетности  по согласованию с руководителем Аппарата и ответственными членами Ревизионной комиссии разрабатывается  повестка заседания и порядок его проведения. Материально-техническая подготовка и обеспечение заседаний Ревизионной комиссии осуществляется лицом, ответственным за документооборот. 

119. По материалам государственного аудита, обсуждение которых не требует присутствия представителей объекта аудита, заседания могут проводиться без их участия либо в онлайн формате.
120. Заседания, в ходе которых обсуждаются материалы государственного аудита и финансового контроля, содержащие сведения, отнесенные к секретным, проводятся с соблюдением требований законодательства по обеспечению режима секретности в Республике Казахстан.
121. При рассмотрении вопросов, содержащих сведения, отнесенные к секретным, пользование видео- и фотоаппаратурой, сотовыми телефонами и иными записывающими устройствами не допускается. Локальные сети и персональные компьютеры обесточиваются, селекторная связь отключается.
122. Контроль за организацией проведения заседаний Ревизионной комиссии обеспечивается руководителем Аппарата Ревизионной комиссии.
123. Решение по результатам рассмотрения вопросов на заседании Ревизионной комиссии принимается путем открытого голосования. Решение считается принятым, если за него проголосовали более половины членов Ревизионной комиссии от числа присутствующих на заседании. При равенстве голосов голос председательствующего является решающим.
124. При обсуждении вопроса, выносимого на заседание, члены Ревизионной комиссии имеют право на выражение особого мнения, которое оформляется в письменном виде и прилагается к протоколу заседания.
125. Во время проведения заседания Ревизионной комиссии ведется протокол. Для его оформления назначается секретарь из числа работников Отдела планирования, анализа и отчетности или работник, определенный Руководителем аппарата. В протоколе отражается предмет обсуждаемых вопросов, список присутствующих лиц, докладчики и выступающие по вопросам, вынесенным на обсуждение, принятые на заседании решения. При необходимости, может вестись аудио- и видеозапись заседаний Ревизионной комиссии с последующей расшифровкой фонограмм и их распечаткой, которые приобщаются к протоколу заседания (при наличии технических возможностей). Протокол заседания Ревизионной комиссии составляется в течении одного рабочего дня со дня его проведения.
126. Протоколы заседаний Ревизионной комиссии визируются членами Ревизионной комиссии, присутствовавшими на заседании, и подписываются председательствовавшим на заседании.
127. Членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудит подготавливается пресс-релиз и информация по итогам аудиторского мероприятия, которые в сроки установленные Правилами после проведения заседания Ревизионной комиссии по согласованию с Председателем Ревизионной комиссии размещается на Интернет – ресурсе Ревизионной комиссии, а также по необходимости в других средствах массовой информации.

Глава 6. Порядок оформления решений Ревизионной комиссии

128. Решения, принятые на заседаниях Ревизионной комиссии, оформляются соответствующими Постановлениями.
129. Каждому Постановлению, Предписанию и протоколу заседания Ревизионной комиссии присваивается сквозная нумерация с начала проведения его первого заседания в текущем году с регистрацией в информационной системе «Единая система электронного документооборота государственных органов» (далее – ЕСЭДО). Регистрация Предписания в ЕСЭДО осуществляется с учетом номера и даты Постановления Ревизионной комиссии, на котором были рассмотрены итоги аудиторского мероприятия через дефис к номеру Постановления. В случае наличия нескольких Предписаний в одном аудиторском мероприятии, номер Предписанию присваивается с нарастающим порядком. День принятия Постановления Ревизионной комиссии является днем завершения аудиторского мероприятия.
130. Доведение решений, принятых по итогам заседаний, до объектов государственного аудита и заинтересованных государственных органов осуществляется членами Ревизионной комиссии, ответственными за аудиторские мероприятия, в установленном порядке в течение трех рабочих дней после подписания Постановления.
131. Объектам государственного аудита для исполнения рекомендаций и устранения нарушений направляются Предписания Ревизионной комиссии, с приложением Аудиторского заключения или выписки из Аудиторского заключения. Предписания Ревизионной комиссии и Аудиторское заключение в полном объеме также могут направляться в акимат города Астаны и в правоохранительные органы.

Глава 7. Порядок сдачи, приема и хранения материалов аудита

132. Оригиналы Аудиторского отчета (экземпляр №1), Реестра и других приложений к Аудиторскому отчету, возражений объектов государственного аудита (при наличии) государственными аудиторами сдаются лицу, ответственному за документооборот, в сроки установленные Правилами с отражением в описи наименований документов и количества листов, которые до укомплектования их остальными материалами аудиторского мероприятия формируются в накопительной папке.
133. Материалы аудиторского мероприятия, содержащие государственные секреты, учитываются и хранятся в соответствии с требованиями, установленными законодательством по обеспечению режима секретности в Республике Казахстан.
134. При составлении и оформлении материалов аудиторских мероприятий документы должны быть сформированы в следующей последовательности:

1)      Постановление Ревизионной комиссии;

2)      Предписание Ревизионной комиссии;

3)      аудиторское заключение;

4)      сводный реестр нарушений и недостатков;

5)      протокол заседания Ревизионной комиссии;

6)      доклад члена Ревизионной комиссии;

7)      программа аудита;

8)      экспертные заключения;

9)      сводное экспертное заключение;

10)    сводное юридическое заключение;

11)    информация о предварительном изучении;

12)    инструктаж с группой государственного аудита;

13)    возражение к аудиторскому отчету (в случае наличия);

14)    протокол рассмотрения возражений (в случае наличия);

15)    поручение;

16)    аудиторский отчет с приложениями в следующей последовательности:

• реестр нарушений и недостатков;
• расшифровки, таблицы, графики, акты контрольного обмера и т.д.;
• копии документов, подтверждающих факты нарушений, в том числе в электронном формате;
• уведомление, требование;
• дополнительные материалы;

17)    проект аудиторского отчета;

18)    возражения к аудиторскому отчету встречной проверки (в случае наличия);

19)    протокола рассмотрения возражений к аудиторскому отчету встречной проверки (в случае наличия);

20)    поручения на встречную проверку (в случае наличия);

21)    аудиторский отчет встречной проверки с приложениями в следующей последовательности (в случае наличия):

• реестр нарушений и недостатков;
• расшифровки, таблицы, графики, акты контрольного обмера и т.д.;
• копии документов, подтверждающих факты нарушений, в том числе в электронном формате;
• уведомление, требование;
• дополнительные материалы;

22)    проект аудиторского отчета встречной проверки (в случае наличия).

Все документы, сформированные в указанной последовательности, прошнуровываются, нумеруются лицом, ответственным за документооборот.

135. Завершающим этапом формирования материалов государственного аудита является подписание описи приема-передачи материалов аудита членом Ревизионной комиссии, ответственным за проведение государственного аудита, руководителем группы государственного аудита и/или работником проводившим аудит, лицом, ответственным за документооборот, принявшим материалы на хранение.
136. Регистрация материалов аудита на хранение осуществляется в прошнурованном, пронумерованном и заверенном гербовой печатью Журнале учета материалов аудита, в котором регистрируется:

1)      наименование объекта государственного аудита;

2)      номер и дата поручения на проведение аудита;

3)      фамилия и инициалы члена Ревизионной комиссии, ответственного за проведение государственного аудита;

4)      количество листов в материалах аудита;

5)      фамилия и инициалы руководителя группы государственного аудита и его подпись;

6)      фамилия и инициалы лица, ответственного за документооборот, принявшего материалы аудита;

137. Ответственность за своевременность и полноту сдачи материалов аудиторских мероприятий несут член Ревизионной комиссии, руководитель группы аудита и /или государственные аудиторы, принимавшие участие в аудиторском мероприятии, руководитель Отдела государственного аудита и лицо, ответственное за документооборот. Контроль за своевременностью сдачи материалов аудиторских мероприятий осуществляет руководитель Аппарата Ревизионной комиссии.
138. После приемки материалов государственного аудита ответственность за их сохранность несет лицо, ответственное за документооборот. Принятые на хранение материалы государственного аудита хранятся в специально отведенном и приспособленном помещении в котором соблюдены необходимые санитарные и противопожарные нормы с ограниченным доступом.
139. Сведения о выдаче подлинников материалов аудита регистрируются лицом, ответственным за документооборот, в прошнурованном, пронумерованном и заверенном гербовой печатью журнале, где указывается:

1)  фамилия и инициалы получателя;

2) фамилия и инициалы лица, давшего разрешение на выдачу материалов аудита (при необходимости – указать подтверждающий документ);

3)  вид материалов;

4)  дата получения материалов аудиторского мероприятия;

5)  дата возврата материалов аудиторского мероприятия.

140. Хранение оригиналов постановлений и предписаний Ревизионной комиссии осуществляется лицом, ответственным за документооборот, в соответствии с Правилами организации делопроизводства в Ревизионной комиссии.
141. Передача сведений аудиторского мероприятия уполномоченным на то государственным органам, средствам массовой информации, и иным лицам осуществляется на основании решения руководителя Аппарата по согласованию с Председателем Ревизионной комиссии.

Глава 8. Экспертно-аналитическая деятельность

142. Ревизионной комиссией ежеквартально не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом, осуществляется текущая оценка (экспертно-аналитическая деятельность) в отношении бюджета города Астаны в целях формирования оперативной информации для маслихата и акима города Астаны об исполнении местного бюджета.
143. При проведении текущей оценки используются аналитическая информация, основанная на обработке и анализе оперативной отчетности и информации, предоставляемой соответствующими государственными органами, администраторами бюджетных программ и субъектами квазигосударственного сектора в электронной форме, в том числе посредством единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю.
144. Экспертно-аналитическую деятельность обеспечивают Отдел планирования, анализа и отчетности и члены Ревизионной комиссии по курируемым направлениям.
145. Результаты текущей оценки учитываются при формировании системы управления рисками. 
     

Глава 9. Составление отчетов Ревизионной комиссии

146. Ревизионная комиссия представляет на рассмотрение маслихата отчет об исполнении местного бюджета города Астаны не позднее 20 мая следующего за отчетным годом.
147. Отчет об исполнении местного бюджета города Астаны составляется в порядке установленным соответствующим процедурным стандартом внешнего государственного аудита и финансового контроля.
148. Ревизионная комиссия ежеквартально предоставляет Высшей аудиторской палате информацию о своей работе за отчетный период. Форма и структура предоставляемой информации регламентируются соответствующим процедурным стандартом внешнего государственного аудита и финансового контроля.
149. Отчеты об итогах работы Ревизионной комиссии готовятся отделами на основе итогов аудиторских, аналитических и организационных мероприятий, проведенных в отчетном периоде.
150. Ежеквартальные отчеты об итогах работы отделов подготавливаются руководителями отделов, утверждаются руководителем Аппарата Ревизионной комиссии и вносятся на рассмотрение Председателю Ревизионной комиссии не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
151. Итоговые годовые отчеты работы отделов подготавливаются руководителями отделов, согласовываются с руководителем Аппарата и вносятся на рассмотрение Председателю Ревизионной комиссии не позднее 15 января следующего за отчетным годом.
152. Контроль за своевременным предоставлением отчетов работы отделов обеспечивается руководителем Аппарата, учет отчетов работы отделов осуществляется лицом, ответственным за документооборот.
     

Глава 10. Мониторинг и контроль материалов, содержащих признаки уголовного или административного правонарушения

153. Материалы государственного аудита, содержащие признаки уголовного или административного правонарушения, направляются должностными лицами Ревизионной комиссии для рассмотрения в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях.
154. Структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, ведет мониторинг и контроль:

1) материалов государственного аудита, содержащих признаки уголовного правонарушения;

2) материалов государственного аудита, содержащих признаки административных правонарушений и направляемых Ревизионной комиссии для рассмотрения в уполномоченные органы;

3) протоколов об административных правонарушениях, составляемых Ревизионной комиссии и направляемых для рассмотрения в суд.

Направление материалов, предусмотренных в подпунктах 1) и 3) настоящего пункта, осуществляется структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение. Направление материалов, предусмотренных в подпункте 2) настоящего пункта, осуществляется структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита, после согласования cо структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение.

155. По материалам, предусмотренным в подпунктах 1) и 2) пункта 154 настоящего Регламента, структурные подразделения ответственные за проведение государственного аудита готовят обобщенную справку с кратким изложением фактов и возможной квалификацией правонарушения.

Структурные подразделения ответственные за проведение государственного аудита, в течение одного рабочего дня представляют в структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, недостающие или дополнительные документы, необходимые для направления в уполномоченные органы.

156. По переданным материалам, предусмотренным в подпункте 1) пункта 154 настоящего Регламента, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, формирует и направляет в Генеральную прокуратуру Республики Казахстан и в уполномоченные органы по расследованию экономических и финансовых преступлений и противодействию коррупции на согласование проект акта сверки о принятых решениях по переданным материалам.
157. По переданным материалам, предусмотренным в подпункте 2) пункта 154 настоящего Регламента, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, ведет учет переданных материалов, содержащих признаки правонарушения, в интернет-портале Ревизионной комиссии.
158. По переданным протоколам об административных правонарушениях, предусмотренным в подпункте 3) пункта 154 настоящего Регламента, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, ведет учет в электронном журнале, формируемым в интернет-портале Ревизионной комиссии.
159. При рассмотрении дел об административных правонарушениях выявленых по итогам аудиторского мероприятия и (или) поступившим для рассмотрения в Ревизионную комиссию для рассмотрения в пределах компетенции принимают участие работник структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, составивший протокол об административном правонарушении и (или) в должностные инструкции которого входит составление административного протокола, а таже работник структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение.
160. Структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, по итогам квартала, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, формирует и направляет для сверки и согласования в структурное подразделение, осуществляющее государственный аудит, сведения по материалам по подпункту 2) пункта 154 настоящего Регламента.

Структурное подразделение, осуществляющее государственный аудит, в течение двух рабочих дней согласовывает данную информацию либо вносит в нее дополнения и изменения.

Глава 11. Организация работы с обращениями физических и юридических лиц

161. Обращения физических и юридических лиц (далее – обращения) рассматриваются в соответствии с требованиями Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – АППК).
162. Обращения, поступившие в Ревизионную комиссию для рассмотрения, регистрируются структурным подразделением, ответственным за ведение документооборота, в день поступления по установленным формам учета и доводятся до сведения руководства Ревизионной комиссии.

День регистрации обращения считается датой возбуждения административной процедуры.

По обращениям, поданным в устной форме структурным подразделением, ответственным за ведение документооборота, составляется протокол с учетом требований установленных АППК.

163. Структурное подразделение, ответственное за ведение документооборота, принимает и регистрирует обращения, формирует административное дело на бумажном носителе и (или) в электронной форме.

Структурное подразделение, ответственное за ведение документооборота анализирует и выявляет системные проблемы, поднимаемые заявителями с представлением ежегодной информации руководителю аппарата Ревизионной комиссии в январе следующего года.

Структурным подразделением, ответственным за ведение документооборота, принимаются документы адресованные Председателю Ревизионной комиссии подписанные первым руководителем организации, направляющей документ, в случае его отсутствия лицом, замещающим его, с приложением копии приказа о возложении обязанностей по замещению.

Документы подписанные иными должностными лицами рассматриваются курирующим членом Ревизионной комиссии с учетом распределения по отраслям (сферам) деятельности и регионам или Руководителем аппарата Ревизионной комиссии в пределах компетенции и дальнейшим доведением до сведения Председателя Ревизионной комиссии (при необходимости).

164. В случае устного выражения участником административной процедуры своего возражения структурным подразделением, ответственным за ведение документооборота, с участием соисполнителей составляется протокол заслушивания с учетом требований установленных АППК.
165. Обращения, поступившие в Ревизионную комиссию посредством Блог-платформы Председателя Ревизионной комиссии рассматриваются в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «О доступе к информации» и АППК.

При поступлении онлайн-обращений на блог Председателя Ревизионной комиссии структурное подразделение, ответственное за документооборот, не позднее дня поступления обращения ознакамливает с ним Председателя Ревизионной комиссии, который, в свою очередь, не позднее дня поступления обращения направляет его руководителю аппарата или должностному лицу Ревизионной комиссии для подготовки ответа. Руководитель аппарата или должностное лицо Ревизионной комиссии определяет структурное подразделение, ответственное за подготовку проекта ответа на данное обращение.  

166. Подготовленный проект ответа на блог Председателя Ревизионной комиссии ответственным исполнителем за подписью руководителя структурного подразделения по согласованию с соисполнителем вносится на рассмотрение руководителя аппарата Ревизионной комиссии.
167. В случае одобрения проекта ответа руководителем аппарата Ревизионной комиссии, служебная записка ответственного структурного подразделения с резолюцией отписывается структурному подразделению, ответственному за документооборот, для размещения на блог Председателя.

Ответственный исполнитель с участием структурного подразделения, ответственного за документооборот, в соответствии с требованиями АППК, любым способом связи направляет заявителю проект ответа на обращение, с представлением ему возможности выразить свое возражение.

Окончательный проект ответа согласно первой части настоящего пункта Регламента, размещается на блоге Председателя Ревизионной комиссии структурным подразделением, ответственным за документооборот.

168. Структурное подразделение, ответственное за документооборот, осуществляет мониторинг своевременности подготовки ответов на поступающие вопросы на блог Председателя Ревизионной комиссии и на интернет-ресурсе Ревизионной комиссии.

Глава 12. Организация личного приема граждан и представителей юридических лиц руководством Ревизионной комиссии

169. Личный прием граждан и представителей юридических лиц осуществляется согласно графику, утверждаемому Председателем Ревизионной комиссии.

Составление и обеспечение утверждения графика осуществляется структурным подразделением, ответственным за ведение документооборота.

170. В условиях чрезвычайного положения и режима карантина прием граждан и представителей юридических лиц руководством Ревизионной комиссии проводится в онлайн формате путем предварительной записи в структурном подразделении, ответственном за ведение документооборота, с использованием технических средств связи (Skype, Zoom, WhatsApp, видеоконференцсвязь и т.п.).
     

Глава 13. Распорядок работы Ревизионной комиссии. Пропускной режим

171. Распорядок работы Ревизионной комиссии регулируется трудовым законодательством и Законом Республики Казахстан «О государственной службе».
172. В Ревизионной комиссии устанавливается следующий режим работы:

• начало работы – 8.30 часов;
• окончание работы – 18.00 часов;
• обеденный перерыв с 13.00 часов до 14.30 часов;
• продолжительность рабочей недели 5 дней (40 часов).

В случае поступления обращений от работников о применении гибкого графика, возможно рассмотрение данного вопроса в соответствии с действующим законодательством.

173. Для выполнения неотложной и заранее непредвиденной работы, от выполнения которой зависит работа Ревизионной комиссии, отдельные работники могут быть привлечены к работе в выходные и праздничные дни. Оплата такой работы компенсируется в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан.
174. Отсутствие работника на работе в связи с временной нетрудоспособностью допускается при наличии листа и (или) справки о временной нетрудоспособности, выданных в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан.
175. При наличии уважительных причин работнику может быть санкционировано (согласовано) отсутствие на рабочем месте до трех и более часов подряд в течение рабочего дня. Согласование отсутствия на работе и признание причины уважительной происходит по ходатайству соответствующего работника: Председателем Ревизионной комиссии – в отношении членов Ревизионной комиссии и руководителя Аппарата, руководителем Аппарата в отношении руководителей отделов; руководителями отделов – в отношении работников.
176. Контроль за соблюдением работниками трудовой дисциплины осуществляют руководитель Аппарата Ревизионной комиссии, руководители отделов и служба управления персоналом (кадровая служба).
177. Ведение табеля учета рабочего времени и его своевременная передача главному бухгалтеру осуществляется службой управления персоналом (кадровая служба).

В случаях необходимости, при отсутствии работников по листу временной нетрудоспособности, внеочередной или отпуск без сохранения заработной платы и т.д. после закрытия отчетного периода, службой управления персоналом до 25 числу месяца, следующего за отчетным передается дополнительный табель учета использования рабочего времени в структурное подразделение, ответственное за финансовое обеспечение, для произведения перерасчета заработной платы работников Ревизионной комиссии.

178. Предоставление отпусков осуществляется в соответствии с Трудовым кодексом и законодательством о государственной службе согласно графику, утверждаемому Председателем Ревизионной комиссии. Заявления работниками Ревизионной комиссии о предоставлении отпусков вносятся Председателю не менее чем за пять рабочих дней до выхода в отпуск.
179. Направление в служебную командировку в случае командирования Председателя, членов Ревизионной комиссии и работников Аппарата в рамках реализации служебных полномочий в соответствии с пунктом 52 настоящего регламента, а также в целях переподготовки и повышения квалификации, в том числе за рубеж, осуществляется на основании приказа Председателя Ревизионной комиссии в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. 
180. При наличии технических возможностей по ограничению допуска в здание Ревизионной комиссии, пропуск в здание работников Ревизионной комиссии осуществляется по электронным (магнитным) картам, посетителей по документам, удостоверяющим личность.

Глава 14. Приобретение услуг аудиторских организаций и (или) экспертов для проведения государственного аудита

181. При приобретении Ревизионной комиссии услуг аудиторских организаций и (или) экспертов для проведения государственного аудита в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, техническая спецификация (конкурсная документация) согласовывается с членом Ревизионной комиссии, ответственным за проведение соответствующего аудиторского мероприятия.
182. Член Ревизионной комиссии, ответственный за проведение соответствующего аудиторского мероприятия, согласовывает результаты оказанных услуг аудиторских организаций и (или) экспертов.