Основные показатели

Ревизионной комиссией по городу Астане в рамках утвержденного годового плана работы на 2012 год была проделана значительная и объемная работа, связанная с контролем и оценкой эффективности использования бюджетных средств, выделенных на содержание и развитие города.

В течение 2012 года проведено 36 контрольных мероприятий, из которых в 27 мероприятиях проведен контроль эффективности (75%) и в 9 мероприятиях – осуществлен контроль на соответствие и финансовой отчетности (25%).

Общий объем охваченных контролем средств составил в сумме 242 190,6 млн. тенге, что составляет 72,4% к скорректированному бюджету города Астаны на 2012 год (334 597,5 млн. тенге). 
Из общего охваченного контролем средств, денежные средства в сумме 144 712,5 млн. тенге относятся к бюджету развития столицы (59,8%), в сумме 97 478,1 млн. тенге – средства текущего бюджета (40,2%).

В рамках контрольных мероприятий контролю были подвергнуты всего 138 объектов контроля, из которых 21 объект контроля – комплексным контролем, 28 объектов – тематическим контролем, 80 объектов встречными и 9 объектов совместными контролями.

В 2012 году Ревизионной комиссией, в рамках взаимодействия органов финансового контроля, впервые были проведены совместные контрольные мероприятия со Счетным комитетом по контролю за исполнением республиканского бюджета на 2 объектах контроля и 5 контрольных мероприятий с Инспекцией финансового контроля по г. Астане на 7 объектах контроля.

По итогам 2012 года объемы выявленных финансовых нарушений составили в сумме 5 570,6 млн. тенге, из которых 2 811,8 млн. тенге или 62,8% сумм нарушений уже восстановлены либо возмещены в бюджет. Тем самым, по большинству нарушений со стороны объектов контроля были приняты оперативные меры по устранению нарушений.

Анализ нарушений показал, что основная доля нарушений связана с несоблюдением процедур законодательства в области архитектуры и градостроительства, составляющая 53,7%, нарушения несоблюдения процедур бюджетного законодательства допущены в 24,6%, нарушения законодательства о государственных закупках составили 12,9% из общего объема нарушений.

Несмотря на принимаемые меры, администраторами бюджетных программ до сих пор допускаются нарушения бюджетного законодательства, начиная с планирования бюджетных средств, что в дальнейшем отражается на их своевременном использовании и эффективности расходов.

Стоит отметить, что практически всеми администраторами бюджетных программ при разработке стратегических планов государственных органов планируются различные показатели, не соотносящиеся с иными программными документами, в том числе, с Программой развития города Астаны на 2011-2015 годы.

Зачастую, в целях своевременности исполнения поставленных задач и освоения выделенных бюджетных средств государственными органами не соблюдаются установленные законодательством различные процедуры согласований и утверждений документов. Кроме того, государственными органами осуществляются государственные закупки без наличия утвержденных проектно-сметных документаций. Качество разработки проектно-сметных документаций отдельных инвестиционных проектов также оставляет желать лучшего, что отражается в дальнейшем на сроках завершения объектов и их окончательной стоимости.

Со стороны государственных органов наблюдается «мягкость» по отношению к подрядным организациям и поставщикам товаров и услуг. Так, вместо начисления штрафных санкций за срыв сроков поставки товаров и выполнения работ, оговоренные в заключенных договорах, окончательные сроки постоянно переносятся. В свою очередь, пролонгация сроков выполнения обязательств может отразиться как на окончательной стоимости договора, так и на образовании дебиторской задолженности. В дальнейшем, срыв сроков завершения объектов отражается также и на исполнении бюджета в целом, так как в бюджете города предусматриваются средства и на дальнейшее содержание построенных объектов.

Отдельными администраторами бюджетных программ производятся авансирования товаров, работ и услуг, не пропорциональные актам выполненных работ, которые приводят к образованию дебиторской задолженности.

Из-за отсутствия согласованности действий между государственными органами имеют место факты дублирования мероприятий, приводящие к низкой эффективности использования выделенных бюджетных средств.

Тем самым, в течение 2012 года за допущенные нарушения к различным видам ответственности привлечено 96 должностных лиц, из которых:

• - к дисциплинарной ответственности – 88 человека (строгий выговор - 6, выговор – 38, замечание - 44);
• - к административной ответственности (штрафам) - 6 должностных и 2 юридических лица.

Реализация новых стратегических задач, указанных в Послании Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева «Стратегия «Казахстан 2050» Новый политический курс состоявшегося государства», особенно актуализирует вопросы эффективного распределения государственных ресурсов для достижения поставленных целей.

В этой связи, возрастает роль и значение органов государственного финансового контроля, которые должны постоянно проводить контроль и анализ эффективности использования ресурсов.

Утвержденный план доходов бюджета города Астаны на 2012 год составил 260 924 410,0 тысяч тенге, скорректированный план на 1 апреля 2012 года составил в объеме 262 531 781,0 тысяч тенге, т.е. рост составил на 1 607 371,0 тысяч тенге или на 0,6%, связанный с увеличением объемов поступлений трансфертов из республиканского бюджета.

Поступления бюджета города Астаны на 1 квартал 2012 года составили 81 471 579,3 тысяч тенге и сформированы на 98,8% из доходов, на 0,8% - за счет поступлений займов, на 0,4 % - за счет погашений бюджетных кредитов.

План на 1 квартал 2012 года составил 77 198 287,1 тыс.тенге, исполнен на 105,5% или на 4 273 292,2 тысяч тенге больше планового показателя.

За отчетный период фактические поступления по доходам составили 81 471 579,3 тысяч тенге, в том числе:

1. Налоговые поступления (собственные доходы) при плане 18 319 349,0 тыс. тенге составили в сумме 21 219 330,6 тысяч тенге или 115,8% (+2 899 981,6 тысяч тенге);
2. Неналоговые поступления при плане 36 880,0 тыс. тенге составили в сумме 488 859,3 тысяч тенге или 1 325,5% (+451 979,3 тысяч тенге);
3. Поступления от продажи основного капитала при плане 1 479 251,0 тыс.тенге поступило 2 131 003,4 тыс.тенге или 144,1% (+651 752,4 тысяч тенге);
4. Поступления трансфертов – 57 013 648,1 тысяч тенге поступило 56 671 259,1 тыс.тенге или 99,4% (- 342 389,0 тысяч тенге);
5. Погашение бюджетных кредитов – 12 500,0 тыс.тенге погашено 624 467,9 тыс.тенге или 4 995,7% (+611 967,9 тыс.тенге);
6. Поступления займов – 336 659,0 тыс.тенге, исполнен на 100%.

2. Анализ исполнения расходов бюджета города Астаны За 1 квартал 2012 год

В 1 квартале 2012 года расходы бюджета города Астаны составили 64 149 206,8 тысяч тенге или 80,8% при плане 79 431 427,9 тысяч тенге.

В разрезе функциональных групп исполнение бюджета сложилось следующим образом:

• по группе «Государственные услуги общего характера» план финансирования составил в сумме 491 464,0 тыс.тенге, исполнение составило в сумме 371080,8 тыс.тенге или 77,5%;
• по группе «Оборона» план финансирования составил в сумме 123 657,2 тыс. тенге, исполнение составило в сумме 61 307,8 тыс.тенге или 49,6%;
• по группе «Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная, уголовно-исполнительная деятельность» при плане финансирования в сумме 3 007 006,0 тыс. тенге, исполнение составило в сумме 1 998 732,8 тыс.тенге или 66,5%;
• по группе «Образование» план финансирования составил в сумме 7 936 109,0 тыс. тенге, исполнение в сумме 6 499 437,4 тыс.тенге или 81,9%;
• по группе «Здравоохранение» план финансирования составил в сумме 5 806 805,1 тыс. тенге, исполнение составило в сумме 5 301 131,9 или 91,3%;
• по группе «Социальная помощь и социальное обеспечение» при плане финансирования в сумме 1 226 247,0 тыс. тенге, исполнение составило в сумме 922 776,8 тыс.тенге или 75,3%;
• по группе «Жилищно-коммунальное хозяйство» план финансирования составил в сумме 13 445 337,7 тыс. тенге, исполнение составило в сумме 11 462 206,8 тыс.тенге или 85,3%;
• по группе «Культура, спорт, туризм и информационное пространство» при плане финансирования в сумме 2 357 519,0 тыс.тенге, исполнение составило 2 173 403,8 тыс.тенге или 92,2%;
• по группе «Топливно-энергетический комплекс и недропользование» план финансирования составил в сумме 15 687 600,0 тыс. тенге, исполнение составило в сумме 11 079 022,2 тыс.тенге или 70,6%;
• по группе «Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения» при плане финансирования в сумме 307 461,0 тыс.тенге, исполнение составило в сумме 281 523,8 тыс.тенге или 91,6%;
• по группе «Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность» план финансирования составил в сумме 257 103,0 тыс. тенге, исполнение составило в сумме 240 361,4 тыс.тенге или 93,5%;
• по группе «Транспорт и коммуникации» план финансирования составил в сумме 7 073 998,4 тыс. тенге, исполнение составило 4 145 100,1 тыс.тенге или 58,6%;
• по группе «Прочие» при плане финансирования в сумме 1 114 274,7 тыс. тенге, исполнение составило 428 799,4 тыс.тенге или 38,5%;
• по группе «Обслуживание долга» план финансирования составил в сумме 209,0 тыс. тенге, не исполнено;
• по группе «Трансферты» при плане финансирования в сумме 2 853 175,8 тыс. тенге, исполнение составило 2 853 175,8 тыс.тенге или 100%.

В целом на 1 апреля 2012 года, по бюджету развития города Астаны при плане 50 056 115,0 тыс.тенге исполнение составило 39 303 770,0 тыс.тенге или 78,5%, бюджет столицы по текущим бюджетным программам при плане финансирования в сумме 29 375 312,9 тыс.тенге исполнение составило 24 845 436,8 тыс.тенге или 84,6%.

Основные причины неисполнения бюджета:

Неэффективное управление бюджетной программой администраторами бюджетных программ в общей сумме 4 166 911,5 тыс. тенге, из них:

• Управление пассажирского транспорта и автомобильных дорог в сумме 1 693 840,7 тыс. тенге;
• Департамент внутренних дел по городу Астане в сумме 410 795,5 тыс.тенге;
• Управление строительства в сумме 450 555,2 тыс.тенге;
• Аппараты акимов районов города Астаны в сумме 359 963,4 тыс. тенге;
• Управление образования в сумме 342 923,4 тыс. тенге;
• Управление энергетики и коммунального хозяйства в сумме 312 408,2 тыс. тенге;
• Управление занятости и социальных программ в сумме 135 514,2 тыс. тенге;
• Управление туризма, физической культуры и спорта в сумме 87 343,7 тыс.тенге;
• Управление по мобилизационной подготовке, гражданской обороне, организации предупреждения и ликвидации аварий и стихийных бедствий в сумме 52 530,9 тыс. тенге.
• Управление здравоохранения в сумме 43 738,8 тыс.тенге;
• Управление культуры в сумме 32 952,2 тыс.тенге;

Несвоевременное принятие нормативных правовых актов по реализации бюджетных программ (подпрограмм) и другие причины в общей сумме 9 837 652,2 тыс. тенге, из них:

• Управление энергетики и коммунального хозяйства в сумме 5 048 795,1тыс. тенге;
• Управление строительства в сумме 1 524 848,5 тыс.тенге;
• Управление финансов в сумме 1 429 817,3 тыс.тенге;
• Управление пассажирского транспорта в сумме 1 097 230,6 тыс. тенге;
• Управление здравоохранения в сумме 150 736,8 тыс.тенге;
• Управление образования в сумме 126 797,9 тыс. тенге;
• Аппараты акимов районов в сумме 81 956,6 тыс. тенге.

По причине несостоявшихся конкурсов по государственным закупкам, из-за отсутствия конкурентной среды (отсутствие маркетингового анализа)в общей сумме 287 852,8 тыс. тенге, из них:

• Управление здравоохранения в сумме 211 523,1 тыс.тенге;
• Управление туризма, физической культуры и спорта в сумме 46 124,3 тыс.тенге;

Объективные причины, независящие от администраторов бюджетных программ в общей сумме 868 671,0 тыс. тенге, из них:

• Управление финансов в сумме 658 402,2 тыс. тенге;
• Управление занятости и социальных программ в сумме 74 254,3 тыс. тенге;
• Управление образования в сумме 63 139,2 тыс. тенге;

Экономия по результатам государственных закупок в сумме 57 878,0 тыс. тенге, из них:

• Управление образования в сумме 34042,7 тыс. тенге;
• Управление занятости и социальных программ в сумме 10 659,7 тыс. тенге.

3. Основные результаты проведенного контроля в разрезе контрольных мероприятий за 1 квартал 2012 года

План работы Ревизионной комиссии на 2012 год и на 1 квартал 2012 года (далее – План работы) утвержден приказом председателя Ревизионной комиссии от 05 декабря 2011 года №50.

В І квартале 2012 года согласно утвержденному Плану работы запланировано всего 9 контрольных мероприятий:

• из них 1 комплексное мероприятие на предмет контроля за использованием средств местного бюджета, выделенных администратору бюджетных программ;
• 2 комплексных мероприятия по контролю за использованием активов государства и бюджетных средств в субъектах квазигосударственного сектора;
• 6 тематических мероприятий по контролю за использованием средств резерва местного исполнительного органа и оценки достоверности и обоснованности образования дебиторской и кредиторской задолженности в государственных органах; контроль за исполнением доходов местного бюджета за 2010 – 2011 годы в Налогом департаменте города Астаны; контроль за использованием средств местного бюджета, выделенных на субсидирование пассажирских перевозок по социально значимым внутренним сообщениям и обеспечение безопасности дорожного движения; контроль за использованием средств местного бюджета, выделенных на реализацию программы «Дорожная карта бизнеса-2020», контроль эффективности использования средств местного, выделенных на развитие, обустройство и (или) приобретение инженерно-коммуникационной инфраструктуры; контроль за использованием средств местного бюджета, выделенных на снос, изъятие и сохранение государственного жилищного фонда.

Фактически завершено 4 контрольных мероприятий, 5 контрольных мероприятий являются переходящими, которыми охвачено - 32 объекта контроля.

В рамках контрольных мероприятий контролем охвачено - 11 объекта контроля:

• комплексные - на 1 объекте;
• тематические - на 6 объектах;
• встречные – на 4 объектах.

Продление сроков на проведение контрольных мероприятий осуществлено по 7 объектам контроля (Управление финансов, Управление строительства, Управление пассажирского транспорта и автомобильных дорог, Налоговый департамент по городу Астане и его 3-х территориальных подразделений).

Кроме того, с февраля текущего года начаты комплексные мероприятия в Управлении здравоохранения города Астаны и его подведомственных организациях, с марта текущего года проводятся тематические контрольные мероприятия: по использованию средств местного бюджета, выделенных на реализацию программы «Дорожная карта бизнеса-2020», по эффективности использования средств местного, выделенных на развитие, обустройство и (или) приобретение инженерно-коммуникационной инфраструктуры и по использованию средств местного бюджета, выделенных на снос, изъятие и сохранение государственного жилищного фонда.

Итоги данных контрольных мероприятий будут подведены в конце апреля текущего года.

Объем средств, охваченных завершенными контрольными мероприятиями, составил в сумме 9 121 252,4 тыс.тенге.

По итогам І квартала 2012 года общая сумма выявленных нарушений составила в сумме 723 318,3 тысяч тенге, из них: по поступлениям в бюджет – 48 538,1 тысяч тенге, при использовании активов государства – 382878,1 тысяч тенге, при расходовании бюджетных средств – 291902,1 тысяч тенге.

По итогам контрольных мероприятий проведено 4 заседания Ревизионной комиссии, на которых рассмотрены вопросы по:

• контролю эффективности за использованием активов государства и средств местного бюджета в объекте квазигосударственного сектора - АО «Автобусный парк №1»;
• контролю за использованием средств местного бюджета, выделенных на субсидирование пассажирских перевозок по социально-значимым внутренним сообщениям и обеспечение безопасности дорожного движения в 2 организациях - ГУ «Управление пассажирского транспорта и автомобильных дорог города Астаны» и ГККП «Есіл Астана»;
• контролю за использованием средств резерва местного исполнительного органа, а также оценка достоверности и обоснованности образования дебиторской и кредиторской задолженности в государственных органах - ГУ «Управление финансов города Астаны», ГУ «Управление строительства города Астаны», ГУ «Управление пассажирского транспорта и автомобильных дорог», ГУ «Управление энергетики и коммунального хозяйства города Астаны».
• контролю за использованием доходов местного бюджета за 2010 - 2011 годы (полнота и своевременность поступлений налогов и других платежей в бюджет, а также эффективности налогового администрирования) - ГУ «Налоговый департамент по городу Астане», ГУ «Налоговое управление по Есильскому району Налогового департамента по городу Астане», ГУ «Налоговое управление по Сарыаркинскому району Налогового департамента по городу Астане», ГУ «Налоговое управление по Алматинскому району Налогового департамента по городу Астане».